【惠譽財稅週報】2020/05/16-2020/05/22

本週財稅要聞：

企業報稅注意 別踩十大地雷

國稅局18日表示，今年營所稅申報期限因疫情延長至6月30日，企業有較多時間可更正申報。但官員提醒，企業往年最常犯十大錯誤，像是未加計漏開發票的銷售額、借貸給他人未設算利息收入等，今年企業應慎重檢查，以免被國稅局開稅單處罰…（摘自：工商時報）

企業領到退稅款要報稅

企業申報營所稅時須注意，去年度若是有申請節能家電退稅，或是汽機車汰舊換新退稅，相關退稅款都屬於應稅所得，必須列報其他收入，計算課徵營所稅…（摘自：經濟日報）

4種保險費 不能列舉扣除

報稅季節來臨，保險專家提醒，申報個人綜合所得稅時，若選擇採用列舉扣除額方式申報者，別忘了其中有一項是人身保險費，每人每年額度為2萬4000元，全民健康保險費包含一般保費及補充保費則不受2萬4000元扣除額之限制，可單獨全額列舉…（摘自：經濟日報）

6月1日前房屋稅繳納困難 可申請延期或分期

新一年度房屋稅已於5月1日起開徵，台中市政府地方稅務局提醒，房屋稅雖然不像所得稅有大幅放寬繳納期限，但如果民眾或營利事業有受到新冠肺炎疫情影響，而導致財源出問題，繳納房屋稅有困難，可於繳納期間之內，申請延期或分期繳納稅款…（摘自：經濟日報）

非自願售屋 適用優惠稅率

新冠肺炎影響之下，南區國稅局表示，近期接到許多房地合一稅申請，是因為勞工因而遭到調職或裁員，因而需要變賣原本於工作地就近購買的房地產，這類非自願移轉情形，可適用較優惠的20%稅率課徵房地合一稅…（摘自：經濟日報）

列扣房貸利息 留意三要件

綜合所得稅申報已經開始，列舉扣除房貸利息，是有屋族重要的節稅措施。列報扣除須符合三大要件，首先，房屋所有權必須登記在同一申報戶名下；其次，申報戶必須在房屋地址設有戶籍登記；第三，列報房貸利息扣除的房屋，不能用於出租、供營業或執行業務使用…（摘自：經濟日報）

夫妻共有房產享優稅 雙方要分別提申請

部分家庭新購房屋後，為避免日後爭議，會將不動產登記為夫妻共同持有，這類土地要特別注意，配偶雙方都要主動提出申請，才能完整適用地價稅自用住宅優惠…（摘自：經濟日報）

買、賣、換、租屋 節稅看這裡

過去一年有買屋、賣屋、換屋，或房屋出租，有不同節稅方式，在申報之前，要注意是否用得上，讓荷包少失血一點…（摘自：經濟日報）

公司申請停業 注意三要點

台北國稅局提醒，營業人申請停業有三點注意。第一，申請停業後無論盈虧，都必須申報當期營業稅；第二，後續若經手扣繳項目，仍有義務申報扣繳；第三，停業申請最長一年，不過後續年度申請展延無次數限制…（摘自：經濟日報）

公司投資損失實現 才能認列

南區國稅局提醒，企業申報營所稅時，投資損失只能列報已經實現的部分，也就是只有在投資標的減資、合併、破產、清算等情況下，造成投資人出資額折減時，才能夠列報投資損失；如果只是財務報表呈現虧損，不能認列…（摘自：經濟日報）

企業採IFRS16報稅 當心租賃陷阱

財政部本周將公布函釋，企業如果自2019年起採用IFRS16，今年申報營所稅必須要適用租賃資產會計新制，過去是平均每年減列，但今年報稅必須將租賃成本列為「使用權資產」及「租賃負債」，並逐期列「折舊」及「利息」費用，否則需更正申報…（摘自：工商時報）

移轉贈與或繼承股權 須先取得完稅證明

當股東欲以贈與方式，或以繼承形式將公司股權移轉給他人時，公司端也必須留意，必須取得股東或繼承人的遺產稅或贈與稅完稅證明，才能進行移轉登記，若不慎直接移轉恐將挨罰…（摘自：經濟日報）

加收買方延遲付款利息 賣家應依規定開立發票

新冠肺炎疫情使然，近期不少企業交易面臨延遲交貨、延遲付款等情形。台北國稅局提醒，營業人因買方延遲付款而加收的利息，應依規定開立統一發票，只有外銷部分可以免稅…（摘自：經濟日報）

擴大書審申報 三點注意

台北國稅局表示，針對全年營業額在3,000萬以內的中小企業，在營所稅申報時採行「擴大書面審核」的申報案件，國稅局會緊盯三類違章情形，包括關係企業間開立不實憑證、刻意分帳申報壓低營業額，以及行業代號申報錯誤，進而影響適用純益率等情況…（摘自：經濟日報）

美國海外追稅 範圍擴大

歐美稅務措施近日相繼祭出滾動調整。美國國稅局將加強對個人海外收入和金融資產的查稅，將已放棄綠卡或美國公民身份等海外人士，納入追稅對象；歐盟方面，原訂將於7月1日起要求專業中介機構進行稅務申報，但相關時程有望配合新冠肺炎疫情而延後…（摘自：經濟日報）

圖片出處：Howard Lake

惠譽會計師事務所