動態時報 - 惠譽會計師事務所

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艾蜜莉會計師的異想世界

我是會計師，同時也是企業顧問、講師、作家與部落客。在這裡，我與大家分享生活中、事業上最實用的財稅小常識！

2 weeks ago

✨ 114年報稅省錢攻略：特別扣除額幫你留住辛苦錢！又到了報稅的季節，看著扣繳憑單上的數字，是不是覺得荷包有點小無奈呢？可以理解大家都想把辛苦工作賺來的錢多多留在口袋裡～其實，掌握「特別扣除額」的一些小細節，也有機會幫自己省下一筆喔！今天特別幫大家把複雜的規定精簡為精華，花三分鐘對照一下，看看有哪些是你可以爭取的權益吧：💡 四大省稅系統📌1. 【基礎收入與理財】：薪資與儲蓄（上班族基本盤）薪資所得特別扣除額：每人最高 21.8 萬元。擇優選擇定額扣除或核實減除必要費用。儲蓄投資特別扣除額：全戶合計最高 27 萬元（儲蓄部分會排除郵政儲金免稅利息及分離課稅項目）。📌2. 【家庭支持系統】：育兒與教育（甜蜜的負擔）幼兒學前特別扣除額：扶養 6 歲以下子女，第一胎 15 萬元、第二胎起 22.5 萬元。教育學費特別扣除額：扶養大專以上子女，每人每年 2.5 萬元。📌3. 【弱勢扶助與照護】：身障與長照（體貼家中的照護需求）身心障礙特別扣除額：每人 21.8 萬元。長期照顧特別扣除額：符合失能資格者，每人每年 18 萬元（注意：長照有排富條款，稅率 20% 以上不適用）。📌4. 【居住與交易】：租屋與交易損失（在外打拼的夥伴）房屋租金特別扣除額：每一申報戶最高 18 萬元（需自住且名下無房）。（注意：有排富條款）財產交易損失扣除額：財產交易產生虧損時，可以舉證列報扣除減稅，以當年度所得為限，可延後 3 年抵銷，記得留好證明單據喔！（例如：原始買賣契約書、收付款的紀錄證明、契稅、印花稅、代書費、規費、監證或公證費、仲介費、廣告費、清潔費、搬運費、土地增值稅等）。缺少成本資料的情況下，稽徵機關將依照房地成交金額比例，參考財政部標準核算所得。艾蜜莉小提醒 🌿大家在申報時，可以先檢視「長期照顧」與「房屋租金」這兩項，因為它們都有20% 稅率級距限制。另外，相關的證明文件（如醫療診斷書、租賃契約等）也要確認期間有完整涵蓋 114 年度，確保自己的節稅權益～ ... 顯示更多顯示較少

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3 weeks ago

✨ 114年報稅季省錢大作戰：善用五大列舉扣除額，把稅金變現金💰五月報稅季，看到報稅通知單，多少都會有點壓力。但其實，只要搞懂「扣除額」怎麼選，就有機會合法省下一筆稅金，把錢留給生活、旅遊或家庭開銷。💡先試算：標準扣除額 vs. 列舉扣除額✔️報稅時，「標準扣除額」和「列舉扣除額」只能二選一，先查詢系統已帶入的扣除資料，再補上尚未自動帶入的項目，最後用「比大小」的方式看哪一種方式較有利。如果平常沒有特別整理單據，或支出不多，選標準扣除額最省事。114 年度標準扣除額為：- 單身：13.1 萬元 / 夫妻合併申報：26.2 萬元但如果你114年的保險費、醫藥費、捐贈、房貸利息等支出加總後，超過標準扣除額，就可以考慮改用「列舉扣除額」，省稅效果可能更好。---列舉扣除額常見 5 大項目：📌 1. 保險費：人身保險有上限，健保費無上限人身保險費每人每年最高可扣除 2.4 萬元，包含壽險、傷險、年金險、勞保、公教保等。全民健康保險費完全不受此限額影響。也就是說，不論繳納多少健保費，皆可核實列舉扣除。請注意，保險費的申報必須符合「被保險人與要保人在同一申報戶」的規定，至於以眷屬身分投保健保者，不強制要求與被保險人同戶申報，這點對跨戶投保的家庭很有利。📌 2. 醫藥及生育費：全額扣除的威力醫藥費展現出強而有效的節稅效果，原因在於其「無金額上限」。舉凡在公立醫院、健保特約醫院或財政部認可的診所就診，只要保留掛號費及自付費用收據，皆可扣抵。如果你的所得稅率落在30%，一張百元掛號費單據實際為你節省30元稅金。到非健保特約機構進行試管嬰兒療程，今年放寬符合條件者也可列報。美容、單純牙齒美白等非治療性支出，不能列報。若是因牙病裝假牙、矯正，則需要醫師出具的診斷證明及收據。📌 3. 捐贈：公益捐款也能節稅對公益、文化、教育等立案團體的捐贈，通常可在所得總額 20% 內扣除。若是對政府、國防勞軍的捐贈，則可全額扣除，不受比例限制。📌 4. 災害損失：記得把握 30 天內申報如果遇到地震、風災、水災等天然災害，造成房屋或財產損失，第一時間請先拍照存證。並在災害發生後 30 天內，向國稅局申請災害損失證明。不過，已獲得保險理賠或救濟金的部分，不能列報。📌 5. 購屋借款利息：自住房貸最高扣除 30 萬元如果是自用住宅房貸利息，每戶每年最高可扣除 30 萬元、每戶限一屋。可扣除金額計算方式為：可扣除金額 = 實際支付利息 - 儲蓄投資特別扣除額申報時需符合幾個條件：房屋登記在本人、配偶或受扶養親屬名下，已辦妥戶籍登記，且沒有出租或營業使用。---艾蜜莉小提醒 🌿報稅前，建議大家花一點時間查詢扣除額及核對單據，特別是醫藥費、健保費、保險費這些容易「積少成多」的項目。高所得族群可以多留意捐贈扣除；去年新置產的家庭，別忘了檢視房貸利息。報稅不只是完成一項義務，也是整理財務、照顧荷包的好機會。多花10分鐘試算，說不定就能幫自己省下好幾千、甚至好幾萬元。試算一下，你今年可能比想像省更多。 ... 顯示更多顯示較少

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1 month ago

📊 114年度稅務申報預備起！掌握所得查詢三管道，報稅準備更從容每逢報稅季節，許多納稅義務人最感頭痛的問題，往往落在如何蒐集完整的所得資料。若遺漏一兩筆扣繳憑單，申報時可能面臨補稅甚至罰鍰。👉 為了讓大家在五月申報季能精準掌握稅務狀況，財政部已於 115 年 4 月 28 日開放查詢各項所得與扣除額。 —📅 今年報稅期間5月1日～ 6月1日—🔍 三大所得查詢管道，一次整理：1️⃣ 網路查詢（最推薦）✔️ 自然人憑證 / 健保卡 / 行動電話認證✔️ 在家就能查，不用出門✔️ 只要手機門號＋身分證字號＋健保卡號即可完成驗證👉 對大多數人來說，這是最省時間的方式—2️⃣ 查詢碼查詢✔️ 來源：稅額試算通知書 / 超商KIOSK / 網路申請✔️ 搭配戶口名簿「戶號」登入👉 適合習慣用電腦，但沒有讀卡機的人—3️⃣ 臨櫃查詢✔️ 攜帶身分證至國稅局辦理✔️ 可委託他人（需附委任書及雙方證件）👉 適合偏好由專人協助的族群—💡 報稅小提醒✔️ 今年有一個變動要特別注意：5月1日是國定假日，全國統一放假👉 當天國稅局「不提供臨櫃查詢與報稅服務」別白跑一趟！ ... 顯示更多顯示較少

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1 month ago

🔹 海外資產配置虧損能抵稅？掌握「財產交易損失」扣除的三大關鍵！投資人近年積極佈局海外市場，舉凡美股、複委託、海外基金或海外房地產，皆成為資產配置的常客。全球金融市場波動劇烈，投資獲利固然令人欣喜，若遇上市場反轉產生虧損，聰明的投資人應學會運用「海外財產交易損失」來合法減輕稅負壓力。許多朋友報稅時常感到困惑：為什麼海外資產賠錢了，卻無法抵減整體的海外所得？了解規定細節，能幫助大家省下不必要的補稅開支。🔹 誰需要申報海外所得？依據《所得基本稅額條例》，申報基本稅額（最低稅負制）需符合兩項門檻。以 114 年度為例，申報戶全年的海外所得合計達新台幣 100 萬元，且加計其他項目後的基本所得額合計超過 750 萬元，即需申報並繳納基本稅額。海外所得範疇包含「非中華民國來源所得、非大陸地區來源所得及香港澳門來源所得」。計算損益時，必須合併計算申報戶全年的各類海外所得。🔹 海外財產交易損失扣除的三大關鍵點．限「同一年度」虧損僅能抵銷同年度的所得，無法跨年度使用。．限「同類所得」財產交易損失僅能抵銷「財產交易所得」，不能抵銷利息或股利。．須「核實計算」所得與損失皆需提供實際成交價及成本證明，並經稽徵機關認定。💡 申報小提醒稅捐機關目前並未提供海外所得的自動查詢服務，這類資料分散在各大金融機構或海外帳戶中。投資人應養成隨時整理「交易對帳單」與「匯款憑證」的習慣，確保成本與售價皆有據可循。特別注意，想要以損失扣抵所得，請務必選擇「核實計算」（即損失及所得都用實際成交價格及原始取得成本計算），若採稽徵機關核定的百分比計算所得（如：成交價的 20%），則無法主張扣除實際損失。唯有準備好完整的成本證明文件並核實計算，才能在投資失利時，發揮節稅效果，守住辛苦積累的資產。 ... 顯示更多顯示較少

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1 month ago

💡帳戶健檢：如何找回遺忘的存款帳戶？每逢轉職或理財需求，我們常隨手開立新戶頭。多年後，這些散落各地的存款帳戶往往被遺忘在角落。清理這些帳戶能讓財務狀況回歸單純，更能避免個人理財或日後申報遺產稅時產生遺漏。為了幫助民眾掌握名下的金融資源，銀行公會提供一項貼心的免費查詢機制。📌三步驟掌握名下帳戶想要了解自己在哪些銀行開過戶，請跟著以下流程操作：1️⃣步驟一：下載申請書前往銀行公會網站首頁，進入「業務專區」尋找「本人銀行存款查詢專區」欄位。2️⃣步驟二：備妥證明文件備齊身分證明文件影本。若由法定代理人辦理，則需檢附相關授權證明。3️⃣步驟三：送出申請民眾可以選擇「郵寄」至台北市德惠街 9 號 3 樓，或者以「電子郵件」傳送影像檔到指定信箱（acninq@ba.org.tw）。🔻查詢服務重點摘要：適用對象：本人或法定代理人服務規費：完全免費遞送方式：郵寄掛號、電子郵件均可辦理諮詢專線：(02)8596-2345🔻申辦必備清單為了確保申請作業一次成功，請確認以下要件完整： [正確下載的申請書] + [身分證件正反面影像] + [申請人親筆簽名] = 成功受理件💡實用小提醒完成帳戶查詢後，建議將久未使用的帳戶進行「結清」或「整併」。集中管理資金能提升財務管理效率，當我們精簡了帳戶數量，日後進行資產傳承規劃時，更能降低繁雜度，讓財富傳遞過程更順暢。✨《艾蜜莉會計師教你聰明節稅（2026年最新法規增訂版）》出版囉！現在博客來與各大書局都看得到～ ... 顯示更多顯示較少

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